Một số giải pháp chống thất thu về thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử: Luận văn Thạc sĩ

Abstract

Luận văn trình bày cơ sở lý luận về Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và hoạt động kinh doanh thương mại điện tử (TMĐT). Tác giả đi sâu phân tích các khái niệm cơ bản về Thuế TNDN, vai trò của thuế đối với ngân sách nhà nước và nền kinh tế, đồng thời nêu bật những đặc điểm đặc thù của hoạt động TMĐT như tính ẩn danh, giao dịch xuyên biên giới, thanh toán điện tử, không có địa điểm kinh doanh cố định. Những đặc điểm này khiến việc quản lý thuế trở nên phức tạp, đặt ra thách thức lớn đối với cơ quan thuế. Ngoài ra, luận văn còn khái quát kinh nghiệm quốc tế trong quản lý thuế TMĐT tại các quốc gia như Trung Quốc, Hoa Kỳ, Singapore, từ đó rút ra một số bài học có giá trị cho Việt Nam. Thông qua việc thu thập và phân tích số liệu về số lượng doanh nghiệp TMĐT, mức độ kê khai thuế, tình hình thanh tra, kiểm tra, luận văn cho thấy tồn tại nhiều vấn đề như: sự thiếu đồng bộ trong quy định pháp luật, thiếu công cụ hỗ trợ giám sát giao dịch điện tử, sự hạn chế về nguồn lực và chuyên môn của cán bộ thuế, cũng như nhận thức còn hạn chế của doanh nghiệp về nghĩa vụ thuế. Từ đó, tác giả xác định nguyên nhân chính dẫn đến tình trạng thất thu Thuế TNDN trên địa bàn. Trên cơ sở các vấn đề đặt ra, tác giả đề xuất hệ thống giải pháp toàn diện nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế trong TMĐT. Các nhóm giải pháp bao gồm: (1) Hoàn thiện khung pháp lý, bổ sung quy định yêu cầu doanh nghiệp TMĐT kê khai thuế như doanh nghiệp truyền thống; (2) Thành lập đội kiểm tra thuế chuyên trách TMĐT; (3) Ứng dụng AI, Big Data, Blockchain trong phân tích dữ liệu giao dịch; (4) Yêu cầu các sàn TMĐT chia sẻ thông tin với cơ quan thuế; (5) Áp dụng bắt buộc hóa đơn điện tử; (6) Cải tiến thủ tục kê khai, triển khai dịch vụ tư vấn thuế trực tuyến; (7) Đẩy mạnh tuyên truyền, đào tạo và xây dựng hệ thống chấm điểm tín nhiệm thuế để tăng tính tuân thủ.